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稅後支付佣金部份扣抵去年薪資支出之內帳作帳問題
發問:
目前急需解答，請幫幫忙吧！！謝謝！！目前去年度會計帳稅後淨利已結算出來，在今年才給付技術佣金給某股東，但核算出來的技術佣金要扣抵去年該股東的薪資支出，去年我每月底作分錄借：薪資支出，貸：應付薪資，次月初轉帳時作分錄借：應付薪資，貸：銀行存款，這筆佣金支出只能作在今年度的損益裡了，如果核算出來應付佣金500,000，扣抵掉去年已支付的薪資400,000，剩餘的部份100,000才是實際會轉帳出去給該股東的金額。1.因為應扣抵去年已支付的薪資400,000帳上已用費用作掉了，請問目前分錄應該怎麼作呢？差額的部份100,000要用什麼科目？2.每月作薪資支出的分錄時，應該用什麼適當的科目呢？或者分錄應該怎麼作？以避免... 顯示更多 目前急需解答，請幫幫忙吧！！謝謝！！ 目前去年度會計帳稅後淨利已結算出來，在今年才給付技術佣金給某股東，但核算出來的技術佣金要扣抵去年該股東的薪資支出，去年我每月底作分錄借：薪資支出，貸：應付薪資，次月初轉帳時作分錄借：應付薪資，貸：銀行存款，這筆佣金支出只能作在今年度的損益裡了，如果核算出來應付佣金500,000，扣抵掉去年已支付的薪資400,000，剩餘的部份100,000才是實際會轉帳出去給該股東的金額。 1.因為應扣抵去年已支付的薪資400,000帳上已用費用作掉了，請問目前分錄應該怎麼作呢？差額的部份100,000要用什麼科目？ 2.每月作薪資支出的分錄時，應該用什麼適當的科目呢？或者分錄應該怎麼作？以避免明年支付佣金時又再發生相同的情形。 更新: 因為考慮技術股東的佣金支出可能衍生的問題單純化，所以只作在內帳，沒有稅務和法律上的問題，只要股東們都同意即可，但內帳還是盡量合於會計原則。目前帳務上如下： <股東會日> 借：累積盈虧 1,878,722 貸：應付股利-01 754,190 貸：應付股利-02 374,744 貸：應付股利-02 748,788 <發放日> 借：應付股利-01 461,892 借：應付股利-02 229,595 借：應付股利-02 748,788 貸：銀行存款 更新 2: <發放日> 借：應付股利-01 461,892 借：應付股利-02 229,595 借：應付股利-03 748,788 貸：銀行存款 1,440,275 問題1.因為股東01和02同意將分配的股利中依比例分擔來支付技術佣金，請問可以將應付股利轉為應付佣金科目嗎？分錄可以這樣作嗎？ 更新 3: 問題2.應付佣金438,447其中扣抵去年薪資支出405,663，所以實際上只有支付32,784，請問借方實際上支付可用佣金支出這個科目嗎？或應該要用薪資支出-獎金這個科目？因為薪資支出已作去年的費用，貸方差額405,663要作什麼科目呢來銷帳呢？ 借：應付股利-01 292,298 借：應付股利-02 146,149 貸：應付佣金 438,447 借：佣金支出 32,784 借：應付佣金 405,663 貸：銀行存款 32,784 貸：?? 405,663 以上問題，請大人們相助，萬分感謝！
最佳解答:
1.您的問題有兩個疑問需您先提示.一.該技術股東的稅後分紅[[應領的分紅.技術股獎金時]]少於所領的薪資時是否要扣回??二.稅後分紅是否於張成中明定或股東同意.或股東會同意.這兩點都是法律重點. 2.假設上一.不用扣回.二.是章程明訂.或股東會通過.因為這二法律問題會影響合不合法.稅務單位會不會剔除. 3.在稅法與會計學原則下對員工分紅費用化可預估入帳到實際支付時差額再做當期調整.貴公司對該股東之分紅1.可預估入帳到支付時差異在做調整.2.或在下年度支付時當作該期費用入帳.也可以調整前期損益調整[保留盈餘項目入帳.但這樣對稅務上較不好.]. 4.以稅法而言貴公司該股東的分紅是不確定數.而且是稅後分紅.故每月仍依實際領數為入帳[薪資費用][應付新資]到期末損益數字出來時再以預估數入帳[薪資費用][應付新資].實際支付時[應付新資][銀行存款]如此既不麻煩也符合實際數.萬一有差也不大再當作估計變動於支付當年作費用入帳.
其他解答:
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